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          安徽中醫藥高等??茖W校 信息公開網 歡迎您!今天是 2022年06月20日  星期一

          安徽中醫藥高等??茖W校財務內部控制制度

           作者: 肖唯  發布部門: 辦公室  發布時間: 2017-11-01  點擊數: 


          第一章  總則

          第一條  為進一步加強財務管理,保障學校會計工作有序進行,根據《中華人民共和國會計法》、《行政事業單位內部控制規范》(試行)和《高等學校會計制度》,結合我校實際情況,制定本制度。

          第二條   學校財務內部控制制度的基本目標

          (一)確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

          (二)規范學校會計行為,保證會計資料真實、完整。

          (三)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護學校資產的安全、完整。

          (四)保證學校能及時發現風險并控制風險

          第三條  學校財務內部控制制度的基本原則

          (一)合法性原則:符合國家有關法律法規和基本規范,以及學校的規章制度。

          (二)平等性原則:約束全校內部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得有超越制度的權力。

          (三)系統性原則:涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位,針對業務處理過程中的關鍵控制點,落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

          (四)牽制性原則:保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

          (五)合理性原則:遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

          (六)謹慎性原則:強化校內約束機制,以有效防范各種風險為核心。

          第二章  財務內部控制制度的內容

          第四條  財務內部控制制度的內容主要包括:內部機構崗位設置、貨幣資金、收費票據、會計核算制度、工資助學金核算程序、檔案管理、風險防范、內部審計控制。

          第三章  內部機構崗位設置控制

          第五條  各會計崗位設置、職責和權限劃分遵守第三條各原則,做到所有會計事項必須由兩人以上經辦,審批與經辦分管,錢與賬、錢與物、賬與物分管,各種發票與財務專用章分管,印鑒與銀行票據分管,印鑒分管,對各項會計業務必須進行稽核。

          第四章  貨幣資金內部控制制度

          第六條  根據不相容職務分離的原則,設置會計審核崗、會計復核崗、現金出納、銀行出納等崗位。貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作,不得由一人兼管,審核和出納崗位必須由不同人員擔任,出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

          第七條  出納人員辦理現金收付業務必須以會計核算人員編制并簽單的會計憑證為依據。

          第八條  現金管理

          (一)嚴格遵守國家現金管理條例。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內,不得坐支現金,庫存現金做到日清月結,賬款相符。

          (二)收入現金要認真驗證貨幣真偽,誤收人民幣由當事人負責賠償。發現長短款,必須及時查找原因,造成損失由當事人負責。

          (三)定期檢查現金管理執行情況,主辦會計每星期必須盤點現金1次,并填寫盤點表,分管處長要不定期進行庫存現金抽查。

          第九條  銀行存款管理

          (一)全校核算單位統一在學校財務處開立賬戶,辦理結算業務,不得私自在金融機構開立銀行賬戶。

          (二)嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律,接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號,不得開具空頭支票和遠期支票,不得公款私存。

          (三)每月必須與銀行對賬,由總賬會計負責,每月必須編制銀行存款余額調節表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。主辦會計每月對銀行對賬單進行稽核,隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況,及時核實并處理,如有重大問題及時向處長報告。  

          第十條  銀行票據、印鑒管理

          (一)銀行票據的管理和簽發,由出納人員擔任,其他人員不能兼任票據的簽發工作。

          (二)銀行票據必須與會計填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致,禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票,要在存根上簽名,要妥善保管好票據,如有丟失,責任自負。

          (三)預留銀行的財務印鑒由出納和處長分別保管。

          (四)負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

          第十一條  網銀交易業務管理

          出納應根據記賬憑證辦理網銀交易業務,打印網銀交易結算單,并由持卡人簽字。

          第十二條  POS機刷卡業務管理

          (一)收費人員按照收費數據信息辦理POS機刷卡業務,打印刷卡結算單,并由持卡人簽字。

          (二)收費人員每日日終打印POS機刷卡匯總清單,復核崗位人員負責核對刷卡匯總清單與當日開出票據的匯總金額是否相符,收到POS機刷卡進賬單后要及時入賬。

          第五章  收費票據管理控制制度

          第十三條 票據購入及保管。票據處設專人購入票據并進行管理,按照票據種類編號逐本登記。票據領購人與保管人不能為同一人。

          第十四條 票據使用管理。財務審核人員對票據領用人使用的票據應逐號檢查,收取的款項與票據開具金額核對一致后方可進行收入入賬。

          第十五條 票據交回管理。使用完畢的票據存根由票據領用人交回票據中心,票據保管人核對票據存根號是否連續,填寫是否正確,齊備后才能收回票據存款,領用人進行還票登記。

          第十六條 學校其他相關部門因業務需要,確需領用財政票據的,應有部門專人在票據使用登記薄上登記,原則上財政票據一次只領用一本,且使用期至票據核銷期為一個月;有特殊要求的除外,但最長使用期至核銷期不得超過三個月。

          第六章  會計核算程序內部控制制度

          第十七條  批準程序控制

          (一)批準的層次,根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次,保證各管理層有權有責,互相監督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則,對自己的業務處理行為負責。

          (二)每筆經濟業務,在手續上必須做到:

          1、上級審批、下級經辦,使上下級之間互相監督與控制。

          2、主管部門審批,有關部門經辦,使部門之間受到監督與控制。

          3、一個崗位經辦,另一個崗位復核,崗位之間受到監督與控制。

          (三)預算資金實行責任人限額審批,嚴格執行一支筆簽字制度。

          第十八條  會計憑證控制

          (一)會計核算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度,認真審核每筆經濟業務的原始憑證,嚴格把關。對不符合規定的原始憑證票據不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

          (二)稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。

          (三)會計人員在處理有關業務時,必須簽名、蓋章,以備追溯責任。

          (四)明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續,由總賬會計負責管理。

          第十九條  會計賬簿控制

          (一)會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據,做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬,總分類賬和日記賬核對制度,現金、銀行存款賬戶做到日清月結,月底編制銀行對賬單。

          (二)會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查,及時發現賬務處理中的問題并予以解決,確保提供準確無誤的會計信息。

          第二十條  會計報表控制

          會計報表的種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高等學校會計制度的規定編制,會計報表的編制以核實后的賬簿記錄為依據,做到數字準確,內容完整,報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

          第二十一條  預算執行控制

          (一)嚴格執行上級主管部門及學校批準的年度預算,嚴格控制無預算的資金支出。

          (二)會計核算科及時或定期反饋預算執行情況,對預算執行情況進行分析、考核,將實際執行數據與預算對比,分析產生差異的原因。

          第七章  工資、助學金核算控制制度

          第二十二條  會計核算崗位不得兼任工資及助學金和各項收費的管理工作。

          第二十三條  工資核算控制

          每月工資發放匯總表必須與工資臺賬相關數字一致,發現差錯應立即查找原因予以更正,未查明原因不能發放工資,以確保工資發放準確無誤。

          第二十四條  助學金發放核算控制

          主辦會計對學生工作處提供的各類學生助學金發放匯總表和明細表要認真審核,并準確核對學生人數、開支標準。如有疑義及時與有關部門聯系,查找原因予以改正,保證助學金發放準確無誤。

          第二十五條  工資、助學金發放完畢,會計人員要認真審核發放明細表,作為原始憑證隨記賬憑證裝訂存檔。

          第八章 財務文檔、檔案管理的內控制度

          第二十六條 會計資料應及時裝訂、歸類整理并編號立卷,并按規定定期移交檔案室,并妥善保管存檔賬目清冊。

          第二十七條 建立查檔、借閱登記審批制度并嚴格執行。

          第九章 風險控制制度

          第二十八條 學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。銀行貸款嚴格審批程序:由財務處根據學校資金情況,向分管校長提出資金貸款需求,經研究同意后書面提請學校審批。

          第二十九條 合同起草、審批、簽訂、履行、違約追究實施風險控制,必要時聘請律師參與。

          第九章   內部審計控制

          第三十條 學校的內部審計部門對本內部控制制度實施監督。審計部門每年定期或不定期對學校內部的經濟活動,客觀地、公正地進行審核和稽查。

          第十章  附則

          第三十一條  本制度從發布之日起執行。

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